Justyna Czupryniak/canva
StoryEditorUlga na dziecko

KRUS: ile wynosi ulga na dziecko?

28.01.2025., 11:30h

Rodzice, opiekunowie prawni oraz osoby tworzące rodziny zastępcze mają prawo do wielu ulg. Już niebawem czeka nas składanie deklaracji podatkowych. Czy rolnik może odliczyć ulgę na dziecko od podatku?

Komu przysługuje ulga na dziecko? 

Prawo do ulgi podatkowej na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej, którzy uzyskali dochody opodatkowane według skali podatkowej (zarówno jako rezydent jak i nierezydent podatkowy). 

Czy rolnik może odliczyć od podatku ulgę na dziecko? 

  • Z informacji podanych przez Ministerstwo Finansów wynika, że prawo do odliczenia od podatku ulgi na dziecko nie przysługuje, gdy podatnik uzyskuje wyłącznie dochody: 
  • opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej, 
  • opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową). 

Innymi słowy, ulga na dziecko przysługuje tylko podatnikom uzyskującym dochody opodatkowane według skali podatkowej PIT, a ta nie obejmuje dochodów z działalności rolniczej. Oznacza to, że jeśli rolnik lub jego małżonek nie ma dodatkowych dochodów, podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych, nie może skorzystać z ulgi na dziecko

Przeczytaj także: Czy rolnik może odliczyć od podatku ulgę na dzieci?

Ulga podatkowa na dziecko: jakie są kryteria? 

Ulga prorodzinna, zwana też ulgą na dziecko, może zostać odliczona od podatku w sytuacji, gdy: 

  • w stosunku do małoletniego dziecka: 
    • wykonywałeś władzę rodzicielską (dzieci własne i przysposobione); 
    • pełniłeś funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z tobą zamieszkiwało; 
    • sprawowałeś opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą; 
  • utrzymywałeś pełnoletnie dzieci: 
    • które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną; 
    • do ukończenia 25. roku życia uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Rzeczpospolitej Polskiej oraz w innym państwie, jeżeli dzieci te nie uzyskały: 
    • dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 (według skali podatkowej) lub art. 30b (kapitały pieniężne) lub 
    • przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 (ulga dla młodych) i 152 (ulga na powrót) w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego. Wysokość renty socjalnej w grudniu 2024 roku wynosiła 1780,96 zł. W związku z czym jej dwunastokrotność to kwota 21 371,52 zł. 
  • w związku z wykonywaniem ciążącego na tobie obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. 

Kiedy obowiązują limity dochodu przy uldze na dziecko? 

Limity dochodu w przypadku odliczania ulgi prorodzinnej obowiązują, jeśli w rodzinie jest tylko jedno dziecko. Wówczas progi są następujące: 

  • 112 000 zł w przypadku osób pozostających przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody obojga małżonków), 
  • 112 000 zł w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko, 
  • 56 000 zł w przypadku osób nie pozostających w związku małżeńskim, w tym również przez część roku. 

Limity te nie są uwzględniane w następujących sytuacjach: 

  • w stosunku do dwójki lub więcej dzieci; 
  • w stosunku do jednego dziecka, posiadającego: 
    • orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, lub 
    • decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo 
    • orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia. 

Ile wynosi ulga podatkowa na dziecko? 

Kwoty ulgi podatkowej na dziecko ustalane są w odniesieniu do miesiąca. W rocznym rozliczeniu jej wartość należy zatem pomnożyć przez 12. Stawki są następujące: 

  • na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł), 
  • na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł), 
  • na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2 000,04 zł), 
  • na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00 zł (rocznie 2 700,00 zł). 

Kwoty sumują się: w przypadku trójki dzieci, ulga podatkowa za cały rok wyniesie 4 224,12 zł. 

Przeczytaj także: Ile wynosi składka KRUS po urodzeniu dziecka?

Jakie dokumenty złożyć, by uzyskać ulgę na dziecko? 

Ulgę na dziecko można uzyskać, składając właściwe zeznanie podatkowe tj. PIT-36 lub PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O. Należy pamiętać o załączeniu numerów PESEL dzieci, a w przypadku braku tych numerów – ich imion, nazwisk oraz dat urodzenia. 

 

źródło: podatki.gov

oprac Zuzanna Ćwiklińska

fot. Justyna Czupryniak/canva

Warszawa
3°C
Bezchmurnie
wi_00
pt.
wi_00
12°C
-1°C
sob.
wi_00
5°C
-1°C
niedz.
wi_00
3°C
-2°C
pon.
wi_00
3°C
-4°C
wt.
wi_00
4°C
-3°C
28. styczeń 2025 11:32